Немало севастопольских жителей в летний период осуществляют деятельность по предоставлению в аренду жилья для отдыхающих.
Как облагаются эти доходы? Какой способ лучше выбрать? На эти вопросы, мы постараемся ответить в нашей публикации.
Действующее законодательство позволяет выбрать способ налогообложения по желанию, исходя из условий ведения бизнеса и целевого назначения помещения. Уплатить налоги можно 3 способами:
- как физическое лицо, с уплатой НДФЛ;
- как лицо, применяющее специальный налоговый режим для самозанятых граждан - «Налог на профессиональный доход»;
- как индивидуальный предприниматель.
Выбор зависит от многих факторов: от регулярности получаемых доходов, статуса жилья (жилое/нежилое), использования труда наемных работников и т.д.
1 вариант: Уплата налога на доходы физических лиц.
Такой вариант подходит, если в аренду сдается жилая недвижимость не на регулярной основе, доход от аренды нестабильный (сезонный). Ставка налога составляет 13% от полученных доходов. Пo итогам года владелец жилья сообщает o своих доходах: заполняет декларацию 3-HДФЛ и предоставляет eё в налоговую службу.
В случае, если гражданин сдает квартиру постоянно и регулярно размещает объявления o посуточной или долгосрочной аренде, то это уже получение дохода на систематической основе. В этом случае, физическое лицо регистрируется либо индивидуальным предпринимателем, либо в качестве плательщика налога на профессиональный доход.
2 вариант: Специальный налоговый режим для самозанятых граждан - «Налог на профессиональный доход».
В этом случае, арендодатель регистрируется онлайн в приложении «Мой налог». Ставка налогообложения составляет 4% при расчетах с физическими лицами или 6% при расчетах с юридическими лицами. Налог рассчитывается автоматически через приложение «Мой налог» на основании сформированных чеков по услуге. Оплатить налог необходимо до 25 числа по итогам прошедшего месяца. Однако, применять такой способ можно исключительно при сдаче жилой недвижимости. Предоставлять офисные помещения или апартаменты в аренду можно исключительно в статусе предпринимателя.
Отметим, что, оформив "самозанятость», можно параллельно работать в любой компании и даже на государственной службе.
3 вариант: Уплата налога в качестве индивидуального предпринимателя.
При этом способе уплаты необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя в налоговых органах. В этом случае действуют следующие ставки налогообложения:
- Общая система налогообложения - 13% (в этом случае можно учесть сумму расходов на ведение бизнеса в случае их документального подтверждения);
- Упрощенная система налогообложения (в Севастополе - 4% (доходы), 10% (доходы-расходы);
- Патентная система налогообложения (по виду деятельности: стоимость можно рассчитать на официальном сайте ФНС, воспользовавшись сервисом «Налоговый калькулятор - Расчет стоимости патента»).
Подобрать режим налогообложения поможет сервис ФНС России "Создай свой бизнес".
Кроме того, индивидуальный предприниматель имеет возможность использовать наемный труд. При оформлении предпринимательства можно сдавать не только жилую недвижимость, но и нежилые коммерческие помещения. А также вести деятельность по предоставлению услуг в гостиницах и апартаментах.
Словом, выбор за вами! Если у вас еще остались вопросы, их можно уточнить через «Личный кабинет налогоплательщика» или сервис «Обратиться в ФНС», а также обратиться с вопросом лично в налоговую службу Севастополя по следующим адресам: ул. Героев Севастополя, 74; ул. Пролетарская, 24; ул. Кулакова, 37
Источник: https://www.nalog.gov.ru/rn92/news/